按照國(guó)際商會(huì)1993年《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（以下簡(jiǎn)稱UCP500）的規(guī)定審核單證由于以L／C結(jié)算的單證審核至今仍無(wú)全球統(tǒng)一的強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，因此作為具有重大影響的L／C結(jié)算慣例，UCP 500已成為規(guī)范和確保在世界范圍內(nèi)將信用證作為可靠支付手段的最重要準(zhǔn)則與方法。由于其所體現(xiàn)出來(lái)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行慣例和做法已被大多數(shù)的國(guó)家與地區(qū)接受和使用，UCP 500事實(shí)上已成為各國(guó)銀行處理L／C結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循的基本準(zhǔn)則和基本方法。因此，了解UCP500的詳盡規(guī)定其重要意義是不言而喻的。

UCP 500中對(duì)有關(guān)L／C結(jié)算的合格單據(jù)的要求，主要在其D節(jié)第20條至38條中作了直接規(guī)定。在L／C沒(méi)有作相反規(guī)定時(shí)，銀行通常首先嚴(yán)格按照《統(tǒng)一慣例》的要求，合理謹(jǐn)慎地審核信用證要求的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符。比如，在出運(yùn)的有關(guān)貨物品種較多但屬性相同時(shí)，像出口沙發(fā)、椅子等各種家具，發(fā)票和裝箱單上必須嚴(yán)格按照L／C規(guī)定的名稱來(lái)制單，但提單上卻可以不必逐項(xiàng)列出，只給出貨物的總稱“家具”即可，這樣處理不算是單證不符。

按照L／C所規(guī)定的條件或條款判斷單證不符雖然是根據(jù)買賣雙方的貿(mào)易合同而開(kāi)立的，但L／C一旦為各有關(guān)當(dāng)事人所接受，即獨(dú)立于合同之外成為有效約束各有關(guān)當(dāng)事人的契約性文件。因此，在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人必須完全按照信用證所規(guī)定的條件或條款，逐字、逐句、逐條對(duì)照，以確定單據(jù)是否滿足信用證的要求。

由于UCP 500在性質(zhì)上屬于慣例，不像法律、法規(guī)那樣具有強(qiáng)制性的約束力，只有當(dāng)開(kāi)證行在證內(nèi)明確表示愿意受其約束時(shí)，UCP 500才對(duì)有關(guān)當(dāng)事人發(fā)生效用。當(dāng)然，由于UCP500的重大影響，各國(guó)法院在L／C訴訟實(shí)務(wù)中經(jīng)常引用其中的條款和原則，作為判決的依據(jù)和淵源。但這已是發(fā)生糾紛后UCP 500作為法律淵源發(fā)生效力的問(wèn)題了。

因此當(dāng)信用證的規(guī)定與UCP500有抵觸時(shí)，L／C的規(guī)定優(yōu)于UCP500的原則或條款。此時(shí)受益人必須嚴(yán)格按照信用證的要求審核單據(jù)。這就是單證嚴(yán)格相符原則。其具體表現(xiàn)一般體現(xiàn)為表面一致性和內(nèi)容相符性兩條準(zhǔn)則。

所謂表面一致性準(zhǔn)則，是指受益人提交的單據(jù)名稱及其內(nèi)容等表面上必須與信用證規(guī)定完全一致。例如，某信用證將貨物描述為ATTACHES SANITAIRE（衛(wèi)生潔具附件），而受益人具體的貨為EXPASION BOLT（膨脹螺栓）時(shí)，為了使有關(guān)單據(jù)中貨物的描述與信用證的規(guī)定相一致，即便有的單據(jù)因某種特殊作用如清關(guān)報(bào)稅等需要顯示具體貨名，收益人在制單時(shí)仍必須將信用證所規(guī)定的ATTACHES SANITAIRE顯示出來(lái)，然后在其后加注具體貨名EXPASION BOLT。

所謂內(nèi)容相符性準(zhǔn)則，是指受益人在審單時(shí)應(yīng)注意避免照搬、照抄信用證的原話，只要內(nèi)容相符即可，例如，信用證的有關(guān)人稱指向、時(shí)態(tài)、語(yǔ)態(tài)等，轉(zhuǎn)到單據(jù)上時(shí)，即應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整，以避免不必要的誤會(huì)。但遵循這一準(zhǔn)則時(shí)，受益人在實(shí)務(wù)中通常必須確保這種改變與議付行或付款行的習(xí)慣做法不會(huì)產(chǎn)生沖突，否則也容易成為單證不符的把柄和籍口。

按照銀行的經(jīng)營(yíng)思想、操作規(guī)程判斷單證不符由于在受益人表示接受以后，L／C獨(dú)立于合同之外對(duì)有關(guān)當(dāng)事人產(chǎn)生約束力；由于L／C結(jié)算只管單證不管貨物；由于“單證相符”主要是指受益人提交的單據(jù)必須與L／C的規(guī)定完全相符，即便像UCP 500這樣具有全球影響的國(guó)際慣例，在當(dāng)事人的意思與其相左時(shí)也難以產(chǎn)生事前的規(guī)范作用。因此，與L／C結(jié)算有關(guān)的銀行，特別是開(kāi)證行、付款行和保兌行等，它們的經(jīng)營(yíng)思想、操作規(guī)程和習(xí)慣做法當(dāng)然對(duì)判斷單證不符具有決定性的意義。

由于L／C結(jié)算作為銀行經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要的表外業(yè)務(wù)，銀行有權(quán)對(duì)單證等有關(guān)條目的處理作出自己的選擇和判斷，與此同時(shí)處理過(guò)程自然也體現(xiàn)了相關(guān)銀行的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)。因此受益人必須在審核、繕制單證的過(guò)程中嚴(yán)格按照銀行的有關(guān)操作規(guī)程行事。尤其是在準(zhǔn)備打包融資或議付貨款時(shí)，受益人審核單證更應(yīng)明確銀行的觀點(diǎn)、管理和習(xí)慣做法。

結(jié)合上下文內(nèi)容判斷單證不符

L／C是一個(gè)與買賣合同相分離的獨(dú)立文件，其內(nèi)容是完整的，互為聯(lián)系的，其中要求的條件、單據(jù)等是相輔相成、前后一慣的。因此如果受益人審核單證時(shí)，在前述方法用盡之后仍有難以處斷的問(wèn)題，不妨遵循普遍聯(lián)系的觀點(diǎn)，結(jié)合上下文內(nèi)容進(jìn)行全面思考，避免片面、孤立地看待某一條款。

例如，歐盟某國(guó)開(kāi)來(lái)一L／C，要求提交的單據(jù)中有一項(xiàng)是CERTIFICATE OF ORIGIN（產(chǎn)地證），而在后文中又要求受益人將正本GSP CERTIFICATE OF ORIGIN FORM A（普惠制產(chǎn)地證）寄交開(kāi)證申請(qǐng)人。結(jié)合上下文內(nèi)容，我們就能判斷出信用證要求向銀行提交的是副本GSP CERTIFICATE OF ORIGIN（普惠制產(chǎn)地證），而非一般的產(chǎn)地證。當(dāng)然，在無(wú)法改證的情況下，受益人最好還是要聽(tīng)取議付行的意見(jiàn)。

按照合情、合理、合法的原則判斷單證不符審核并判斷單證不符時(shí)，所謂合情、合理、合法是指受益人應(yīng)根據(jù)自己所掌握的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算知識(shí)，對(duì)各種單據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，作出合乎情理的判斷。例如，普惠制產(chǎn)地證是施惠國(guó)賦予受惠國(guó)出口貨物減免進(jìn)口關(guān)稅的一種優(yōu)惠憑證，其“收貨人”一欄，應(yīng)填寫最終買主。如L／C未作明確規(guī)定，應(yīng)根據(jù)合同的買方、提單的收貨人、通知人及貨至目的地等資料對(duì)最終買主作出合理的選擇。議付行通常應(yīng)該及時(shí)地向其結(jié)算客戶傳遞相關(guān)的國(guó)際結(jié)算慣例。

按照單據(jù)的商業(yè)功能和結(jié)算功能相統(tǒng)一的原則判斷單證不符單據(jù)的商業(yè)功能是指在商務(wù)流轉(zhuǎn)及商品買賣過(guò)程中，其作用是主要的，結(jié)算功能是次要的，如形式發(fā)票。審核這類單證時(shí)，受益人應(yīng)著重考慮其商業(yè)功能。為此，受益人應(yīng)該了解各類單據(jù)的作用及功能，按照各類單據(jù)自身的功能及用途審核單證，避免將不必要的內(nèi)容強(qiáng)加于單據(jù)而導(dǎo)致單證不符。最后值得一提的是，由于以L／C結(jié)算的單證審核至今仍無(wú)全球統(tǒng)一的強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，因此筆者上面羅列的這些準(zhǔn)則和方法，各自的名稱甚至做法都不完全相同。但盡管如此，其目的和宗旨卻只有一個(gè)，即為了單證完全相符以順利結(jié)匯。因此，從這個(gè)視角來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行主動(dòng)借鑒并綜合選用這些準(zhǔn)則和方法，絕非攪亂視聽(tīng)而是有著開(kāi)闊視野、互促互補(bǔ)的積極作用。