對(duì)新刑法中騙購(gòu)?fù)鈪R罪的認(rèn)識(shí)和審判實(shí)踐

n隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的建立，特別是我國(guó)為適應(yīng)加入WTO的需要，國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度和政策逐步與國(guó)際慣例接軌，并加大開放的力度，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，特別是涉外經(jīng)濟(jì)各領(lǐng)域中，包括進(jìn)出口貿(mào)易、引進(jìn)外資、中國(guó)企業(yè)海外投資等各方面，都出現(xiàn)了一些新的刑事犯罪行為。一些犯罪分子在涉外經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，利用新的手段進(jìn)行各種以侵吞國(guó)有資產(chǎn)、損壞國(guó)家利益、中飽私囊和牟取非法私利為目的的犯罪活動(dòng)。這些犯罪的行為與以往的傳統(tǒng)刑事犯罪活動(dòng)不論是在犯罪的主觀故意、侵犯客體、犯罪的手段、涉及的有關(guān)單位，以及造成的嚴(yán)重惡劣后果等方面都有所不同，不得不引起各級(jí)司法審判人員的高度重視和認(rèn)真研究。

n一、騙購(gòu)?fù)鈪R罪的立法演進(jìn)和變遷

n過去，舊刑法中沒有專門外匯犯罪的罪名，傳統(tǒng)上把外匯犯罪，包括逃匯、套匯、騙購(gòu)?fù)鈪R等犯罪都列入走私或投機(jī)倒把罪中。1979年的刑法典中并無明確的逃匯，套匯罪。1982年3月8日，全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《關(guān)于嚴(yán)懲嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)犯罪的規(guī)定》將逃匯與走私、投機(jī)倒把罪并列規(guī)定，首次提到了此項(xiàng)罪名。之后，1988年1月21日通過的《關(guān)于懲治走私罪的補(bǔ)充規(guī)定》正式出現(xiàn)了逃匯，套匯罪。1997年新刑法修訂后只保留了逃匯罪罪名，而沒有進(jìn)一步將u201c套匯u201d規(guī)定為犯罪。直至1998年12月29日，全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議通過了《關(guān)于懲治騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》（以下簡(jiǎn)稱《決定》），對(duì)刑法進(jìn)行了修改和補(bǔ)充。至此，才誕生了這個(gè)新罪名－－u201c騙購(gòu)?fù)鈪R罪u201d。

n騙匯罪的出臺(tái)和確定，是以《國(guó)家外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定相對(duì)應(yīng)和一致的，是一種對(duì)國(guó)家外匯資產(chǎn)和國(guó)家利益的保護(hù)和監(jiān)護(hù)。應(yīng)該注意的是，《決定》中對(duì)犯罪的主體進(jìn)行了一定的修改，以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化：

n例如：新的騙匯罪將刑法第190條修改為u201c公司、企業(yè)或者其他單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，數(shù)額較大的u2026u2026，構(gòu)成犯罪。u201d這一修改刪除了過去u201c國(guó)有u201d性質(zhì)這一限制，即不論是否是國(guó)有企業(yè)、公司或機(jī)構(gòu)，只要違反了國(guó)家外匯管理?xiàng)l例，均可構(gòu)成騙購(gòu)?fù)鈪R罪。這亦是對(duì)應(yīng)中國(guó)改革開放，將擁有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)從國(guó)有擴(kuò)大到民營(yíng)，外企以及各種其他非國(guó)有形式的的需要。這幾年有許多非國(guó)有企業(yè)和個(gè)人都卷進(jìn)和參與了騙匯、套匯和逃匯的犯罪行為。只有取消僅限于國(guó)有企業(yè)的限制，才能拓寬打擊面，將所有參與此類犯罪的違法分子全部罩入法網(wǎng)。

n還有，在新的罪名中，《決定》對(duì)以往的舊罪名又有了具體的新修改，如：明確了對(duì)單位處以罰金的數(shù)額。而過去只是簡(jiǎn)單地提級(jí)u201c處以罰金u201d，沒有規(guī)定罰金的具體數(shù)額。犯本罪的，對(duì)單位處以逃匯數(shù)額5%以上30%以下的罰金。懲治的標(biāo)的非常的具體和清楚，體現(xiàn)了嚴(yán)厲和適度。同時(shí)，《決定》還對(duì)個(gè)人犯罪提高了量刑標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人處以5年以上有期徒刑，最高刑期可提高到15年。這一點(diǎn)更加表明了國(guó)家對(duì)騙購(gòu)?fù)鈪R懲治的決心和力度，也間接說明外匯犯罪對(duì)國(guó)家利益可能造成嚴(yán)重?fù)p害程度。

n《決定》對(duì)騙匯罪與其他犯罪種之間類也做了一些更加明確的界定和區(qū)分。例如，買賣偽造、變?cè)旌ｊP(guān)報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門的批準(zhǔn)件和其他國(guó)家機(jī)關(guān)的公文、證件、印章，從某種側(cè)面間接參與了騙匯犯罪行為，可以按偽造、變?cè)臁?guó)家機(jī)關(guān)公文罪定罪量刑。對(duì)在國(guó)家規(guī)定的交易場(chǎng)所以外非法買賣外匯，即外匯黑市交易，可以按非法經(jīng)營(yíng)罪處罰。對(duì)海關(guān)，外管部門參與、變相參與、協(xié)助、被動(dòng)協(xié)助、或嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，造成外匯被騙購(gòu)、逃匯，則可以套入濫用職權(quán)罪和玩忽職守罪等，同時(shí)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)，外貿(mào)企業(yè)和其他機(jī)構(gòu)工作人員的工作錯(cuò)誤和被動(dòng)行為造成的騙匯和套匯行為得逞，還可以定為簽定履行合同失職罪，同樣受到法律的懲處。這樣一來，就從不同幾個(gè)側(cè)面堵住外匯犯罪分子可能走漏，逃脫法網(wǎng)的漏洞，保證對(duì)外匯犯罪打擊的全面、嚴(yán)厲和有效。

n二、騙購(gòu)?fù)鈪R罪的犯罪主體和客體

n1、騙購(gòu)?fù)鈪R罪的主體

n騙購(gòu)?fù)鈪R罪的主體可以是個(gè)人和一切單位，包括國(guó)有企業(yè)，事業(yè)單位和非國(guó)有機(jī)構(gòu)，不能簡(jiǎn)單的理解為只有單位才能構(gòu)成騙匯罪的主體。中華人民共和國(guó)境內(nèi)的一切個(gè)人（自然人），包括居住在境內(nèi)的外國(guó)人（擁有外交豁免權(quán)的外交人員除外），違反國(guó)家外匯管理的有關(guān)規(guī)定，都可以成為外匯罪的犯罪主體，即成為犯罪人。

n例如，國(guó)家外匯管理?xiàng)l例規(guī)定，每一個(gè)境內(nèi)居民因私出境只能憑有效合法護(hù)照向國(guó)家指定外匯銀行購(gòu)買2000美圓的外匯現(xiàn)鈔，并要開具攜帶外幣出境證明。出境時(shí)要經(jīng)過海關(guān)檢驗(yàn)核對(duì)，方可攜帶出境。外匯現(xiàn)鈔禁止在國(guó)家規(guī)定的交易場(chǎng)所以外的任何場(chǎng)所進(jìn)行非法交易、買賣和兌換。但有些違法人員則用合法的護(hù)照或借用他人的護(hù)照或其他證件，用虛假的名義和理由，從外匯指定銀行大量提購(gòu)?fù)鈪R，并私自非法攜帶出境。一次攜帶達(dá)幾十萬美圓，上百萬港幣。這同樣構(gòu)成騙匯罪，只是視情況嚴(yán)重程度而決定處罰輕重不同而已。

n由于我國(guó)實(shí)行的是外匯管制制度和外貿(mào)許可經(jīng)營(yíng)制度，從事和經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)必須要獲得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、海關(guān)報(bào)關(guān)權(quán)。進(jìn)行外匯結(jié)算亦要先從外匯管理部門領(lǐng)取進(jìn)、出口收匯、付匯核銷單。同時(shí)人民銀行和國(guó)家外匯管理局暫不允許一般企業(yè)在銀行開立現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔存款帳戶。同時(shí)，外幣現(xiàn)鈔規(guī)定不準(zhǔn)在境內(nèi)流通使用。同時(shí)對(duì)外匯中的主要外幣實(shí)行了國(guó)家公布的官方兌換率和銀行買進(jìn)賣出差價(jià)制。所有這些外匯管制和管理規(guī)定，使得國(guó)內(nèi)的個(gè)人和一般非國(guó)有企業(yè)在接觸、使用和經(jīng)營(yíng)與外匯有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)有許多困難和不便。而與此同時(shí)，經(jīng)營(yíng)和使用外匯的便利便大多集中到外貿(mào)進(jìn)出口公司、國(guó)際合作公司、國(guó)際信托投資公司等一些國(guó)有企業(yè)和事業(yè)單位。從此類案件發(fā)生的普遍規(guī)律來看，騙購(gòu)?fù)鈪R罪等系列外匯犯罪的主體均為國(guó)有外貿(mào)企業(yè)和國(guó)有金融企業(yè)，其中以外貿(mào)進(jìn)出口公司居多。

n外匯犯罪的作案方式和作案手段多為從進(jìn)出口貿(mào)易、出口結(jié)匯和進(jìn)口付匯入手。犯罪主體多為單位犯罪 單位中的個(gè)人犯罪。在進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算中進(jìn)行外匯犯罪的案件中，犯罪主體也有幾個(gè)特征：

n1）進(jìn)口貿(mào)易形式多于出口貿(mào)易形式；

n2）非信用證（L/C）支付方式多于信用證支付方式；

n3）大合同金額（高于100萬美圓）多于小合同金額；

n4）代理出口/進(jìn)口多于自營(yíng)出口/進(jìn)口；

n5）跨省、地區(qū)企業(yè)合作聯(lián)合作案多于本地區(qū)內(nèi)企業(yè)聯(lián)合作案；

n非敏感類商品貿(mào)易，（即許可證管理商品）多于敏感類（非許可證商品）商品貿(mào)易；

n對(duì)犯罪主體分析判斷還可多注意以下幾類：

nA.國(guó)有外貿(mào)進(jìn)出口公司。這些是企業(yè)長(zhǎng)期從事外貿(mào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有進(jìn)出口權(quán)、海關(guān)報(bào)關(guān)權(quán)、外匯核銷權(quán)、或在銀行建立有現(xiàn)匯帳戶。通常，實(shí)施騙匯犯罪的外貿(mào)公司都以中小型外貿(mào)公司居多。公司領(lǐng)導(dǎo)人的業(yè)務(wù)素質(zhì)差，公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不好，虧損嚴(yán)重。這一類公司的進(jìn)出口業(yè)績(jī)往往是出口少，創(chuàng)匯額小，缺乏出口創(chuàng)匯的拳頭產(chǎn)品。

nB.外商投資企業(yè)。特別是靠以來料加工、進(jìn)料加工為主的三資企業(yè)和港、澳地區(qū)的外商投資企業(yè)。這些企業(yè)有進(jìn)出口權(quán)、有報(bào)關(guān)權(quán)和從事經(jīng)常的貨物進(jìn)出境運(yùn)輸業(yè)務(wù)。

nC.地方審批成立的國(guó)有外經(jīng)合作企業(yè)、邊貿(mào)企業(yè)和國(guó)際金融企業(yè)，以及工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)中獲進(jìn)出口權(quán)的工貿(mào)公司。這一類公司的人員素質(zhì)較差，來源復(fù)雜，經(jīng)常有被外單位和非國(guó)企機(jī)構(gòu)掛靠承包經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象。對(duì)外缺乏客戶和市場(chǎng)，對(duì)內(nèi)缺乏上級(jí)主管和國(guó)家外貿(mào)行業(yè)的商會(huì)監(jiān)管和指導(dǎo)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)大都是外行，不懂外語(yǔ)，極易主動(dòng)或被動(dòng)上當(dāng)、受騙。同時(shí)，他們大多不承擔(dān)出口創(chuàng)匯任務(wù)，沒有出口創(chuàng)匯的壓力，一個(gè)心眼賺錢而且往往甚么錢都敢賺。

nD.與進(jìn)出口業(yè)務(wù)和外匯業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員。包括各級(jí)海關(guān)、各級(jí)外匯管理局、口岸商檢局、外匯結(jié)算銀行、地方政府外經(jīng)貿(mào)主管機(jī)關(guān)、政府中進(jìn)口商品計(jì)劃審批部門、甚至包括一些國(guó)有的遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司、外輪代理公司、港務(wù)部門和國(guó)有的保險(xiǎn)公司等。

n2、騙購(gòu)?fù)鈪R罪侵犯的客體

n犯罪對(duì)象是犯罪主體的具體表現(xiàn)。犯罪分子進(jìn)行外匯犯罪，無論是逃匯套匯、騙購(gòu)?fù)鈪R還是黑市交易，其犯罪行為所侵犯的客體都是國(guó)家的外匯管理制度和外匯管理秩序，直接損害了國(guó)家利益。

n談到侵犯客體是國(guó)家外匯管理制度和國(guó)家利益的問題，我們有必要簡(jiǎn)單解釋外匯和外匯管制、外匯管理的有關(guān)知識(shí)背景和一般意義。

n根據(jù)1996年1月29日國(guó)務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》，外匯是以下列外幣表示可以用做國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，包括： A 外國(guó)貨幣（含紙幣、鑄幣）；B外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等；C外幣有價(jià)證券，包括政府債券、公司債券、股票等；D特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位；E 其他外匯資產(chǎn)。

n值得特別介紹的是，在中國(guó)，外匯現(xiàn)匯和外匯現(xiàn)鈔并不是一個(gè)概念。國(guó)家外匯指定銀行為中國(guó)銀行，外匯結(jié)算是以美圓為標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算參考統(tǒng)計(jì)貨幣單位。另外，過去幾年里，國(guó)家還實(shí)行過一種特別的，非流通，可結(jié)算，可買賣的外匯憑證－－即美圓額度（又稱外匯額度）。中國(guó)銀行亦曾發(fā)行過特種外匯人民幣鈔票－－外匯兌換券。這些制度均已作廢和取消。國(guó)內(nèi)企業(yè)在銀行所開立的外匯帳戶，包括經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)的現(xiàn)匯帳戶中的外匯存款，經(jīng)過批準(zhǔn)可以從中提取外匯現(xiàn)鈔使用。但是非貿(mào)易外匯收入和邊境小額貿(mào)易收入中的外匯現(xiàn)鈔，均不能變成現(xiàn)匯，只能以外幣儲(chǔ)蓄存款的名義進(jìn)行進(jìn)入銀行，幣種受到銀行的限制。

n國(guó)家對(duì)外匯管理有著一整套豐富和有效的制度，即包括對(duì)人的管理，又包括對(duì)物的管理，還包括了對(duì)外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理。例如，對(duì)外貿(mào)易的外匯管理，對(duì)資本項(xiàng)下的外匯管理、對(duì)非資本項(xiàng)下、經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯管理、對(duì)匯價(jià)的管理、對(duì)外匯出入境的管理、對(duì)外匯使用的管理、對(duì)外匯經(jīng)營(yíng)的管理等等。

n由于外匯犯罪所侵犯的客體是國(guó)家的外匯管理制度和國(guó)家的利益，騙購(gòu)?fù)鈪R的一個(gè)重要特點(diǎn)是以人民幣按官方的匯率從國(guó)家銀行購(gòu)買等值的外匯，是一種貨幣兌換另一種貨幣，看似u201c等價(jià)交換u201d的原則，并不是無償占有了該外匯或該種外幣。犯罪分子犯罪主體所侵犯的并不是以人民幣為等值計(jì)價(jià)的國(guó)有有形資產(chǎn)或國(guó)有無形資產(chǎn)。于是，許多人，包括我們的一些司法工作者都不明白，騙購(gòu)?fù)鈪R，國(guó)家都受到了甚么損失？既然是u201c等價(jià)交換u201d，犯罪分子為什么還賺了好處？這一點(diǎn)是需要認(rèn)真研究和祥加敘述的。簡(jiǎn)單概括，有以下幾個(gè)方面：

n1）、造成國(guó)家外匯儲(chǔ)備的流失，傷害了國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

n眾所周知，外匯儲(chǔ)備是國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的象征之一，也是國(guó)家發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的基礎(chǔ)。外匯不同于本國(guó)貨幣，本幣可由國(guó)家制定發(fā)行數(shù)額，提高流通數(shù)額。在必要的時(shí)候，發(fā)行銀行可以提高上市流通量和現(xiàn)鈔印制額，以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的需求。而外匯是外國(guó)貨幣，發(fā)行數(shù)額和流通量都不掌握在本國(guó)政府手里。而許多外國(guó)貨幣，如美圓，德國(guó)馬克，早已成為國(guó)際公認(rèn)的硬通貨，是國(guó)際結(jié)算的主要支付手段。國(guó)際采購(gòu)需要對(duì)外支付外匯，國(guó)際貸款，同樣需要用外匯和國(guó)際硬通貨來償還和償付，可以說，外匯儲(chǔ)備的高低，是對(duì)外開放、改革成功的重要標(biāo)志之一。

n2）、外匯來之不易，外匯流失間接損壞了國(guó)家財(cái)政收支平衡，并造成國(guó)有企業(yè)的虧損。

n新中國(guó)成立以來，中央政府一直重視外匯工作，把出口創(chuàng)匯作為對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的重頭戲來抓。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的年代，出口創(chuàng)匯向來享受國(guó)民經(jīng)濟(jì)鐵路上的u201c特快專列u201d待遇。從資金、機(jī)構(gòu)、運(yùn)輸渠道、外交斗爭(zhēng)、甚至軍事斗爭(zhēng)上均給予多方面的保障和支持。每一個(gè)美圓、每一個(gè)馬克都滲透了外貿(mào)員工的心血和汗水。通俗的說，在國(guó)際大市場(chǎng)里，掙美圓要比掙人民幣難得多，這就是中國(guó)外貿(mào)界的行話u201c出口創(chuàng)匯u201d而不是u201c出口換匯u201d的含義。在出口創(chuàng)匯的艱辛中，包括了中央政府和國(guó)家財(cái)政對(duì)創(chuàng)匯所給予的巨大匯差虧損補(bǔ)貼，甚至多次使用降低本幣與外幣的官方匯率，即人民幣貶值這一重頭武器，換句話來說，事實(shí)上，一美圓的國(guó)家牌價(jià)為￥8.28元，而換取一美圓所需要的成本可能遠(yuǎn)大于人民幣8.28元。出口換匯的成本越高，出口企業(yè)所承受的虧損就越大。這是許多外貿(mào)企業(yè)都經(jīng)歷的嚴(yán)峻事實(shí)。

n從另一方面來說，用匯容易創(chuàng)匯難。廣西一家中等規(guī)模的外貿(mào)進(jìn)出口公司，一年的創(chuàng)匯額也就是2、3千萬美圓。一些大宗商品的全年出口創(chuàng)匯額，如礦產(chǎn)品、白糖、生豬、大米、鋼材等，也都在數(shù)百萬美圓至1千萬美圓左右徘徊。以商品貿(mào)易，特別是勞動(dòng)籌集性產(chǎn)品和原料性產(chǎn)品的出口來創(chuàng)取大量外匯實(shí)屬不易。而在外匯犯罪的案件中，犯罪分子或犯罪單位一筆騙匯數(shù)額，少則3－－4百萬美圓，多則上千萬美圓，而利用相關(guān)的銀行信用證進(jìn)行國(guó)際金融詐騙、套匯出境，匯，則數(shù)額輕易高達(dá)上千萬美圓，如衡水地區(qū)農(nóng)行發(fā)生的備用信用證詐騙案、湖北發(fā)生的牟其中信用證進(jìn)口詐騙、套匯案，作案騙購(gòu)?fù)鈪R都高達(dá)上億美圓。這都造成了國(guó)家外匯儲(chǔ)備大量減少和金融次序混亂。

n從上述二個(gè)方面的簡(jiǎn)單分析我們就可以得出一個(gè)結(jié)論：騙購(gòu)?fù)鈪R絕不是犯罪分子用人民幣對(duì)外匯的一個(gè)簡(jiǎn)單的等值交換，盡管從銀行購(gòu)匯是一種等價(jià)交換，國(guó)家資產(chǎn)表面上從外匯形式變成了人民幣的另一種形式，但在這一交換過程中，國(guó)家利益受到侵害和損失。

n3）、獲取人民幣利潤(rùn)

n騙購(gòu)?fù)鈪R的行為僅僅是犯罪分子的犯罪手段。逃匯、套匯、倒賣外匯一系列外匯犯罪的最終目的，還是為了非法謀取人民幣的利潤(rùn)。自由兌換。出于市場(chǎng)因素，外匯向來是求大于供，經(jīng)常出現(xiàn)地區(qū)不平衡、部門不平衡。在官方牌價(jià)的兌換率之外，存在著一個(gè)人為的非法外匯黑市，其差價(jià)少則幾毛錢，多至1元多。一筆500萬美圓的騙購(gòu)?fù)鈪R交易作成之后，犯罪分子可從中獲取幾百萬的人民幣利潤(rùn)，這無疑是外匯犯罪分子犯罪行為的原動(dòng)力。

n與此同時(shí)，外匯犯罪亦從其他方面支持和引發(fā)了其它相關(guān)的刑事犯罪，如走私（無論何種走私活動(dòng)，都不可能有正規(guī)合法的對(duì)外付匯途徑）、騙稅（特別騙取出口退稅），國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員的貪污、腐敗亦更加與外匯犯罪緊密相連，屢見不鮮。

n三、騙購(gòu)?fù)鈪R罪的主要犯罪特征和定罪要素

n根據(jù)全國(guó)人大的《決定》，騙購(gòu)?fù)鈪R罪的罪名成立必須要具有以下三條犯罪行為：

nA使用偽造、變?cè)斓暮ｊP(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門的批準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的。

nB重復(fù)使用海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理核準(zhǔn)件等憑據(jù)和單據(jù)的。

nC以其他方式騙購(gòu)?fù)鈪R的

n上述三條主要犯罪行為中，前二條所涉及犯罪行為均與進(jìn)出口貿(mào)易有關(guān)。因此可以說，騙購(gòu)?fù)鈪R罪，主要利用的經(jīng)營(yíng)渠道就是外貿(mào)中一般貿(mào)易的貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)，特別是進(jìn)口業(yè)務(wù)。騙購(gòu)?fù)鈪R的犯罪分子在實(shí)施犯罪時(shí)，通常都具有犯罪主觀和犯罪客觀兩方面的特征，分別研究其特征對(duì)于我們識(shí)別其犯罪行為，準(zhǔn)確定罪是及其有用的。

n1.騙購(gòu)?fù)鈪R犯罪的主觀方面

nA.第一犯罪主觀就是意圖牟利。

n在大多數(shù)外匯犯罪案件，犯罪分子首要犯罪動(dòng)機(jī)就是非法牟利，包括個(gè)人犯罪和單位犯罪。騙匯案件的犯罪分子謀取的非法利益往往不是外匯而是人民幣。不同犯罪主體有不同的牟利方式和結(jié)果，如在代理進(jìn)口業(yè)務(wù)中，受他人委托進(jìn)行假進(jìn)口真騙匯行為的犯罪主體－－國(guó)有外貿(mào)進(jìn)口公司所謀取的利益往往是向委托方收取一定的進(jìn)口代理費(fèi)。按代理進(jìn)口合同金額的百分比收取，自己本身并不對(duì)換購(gòu)美圓承擔(dān)出資人民幣的責(zé)任，只承擔(dān)假進(jìn)口項(xiàng)目下的所有業(yè)務(wù)程序，也就是人們常說的u201c出人、出力、不出錢。u201d

n而騙匯犯罪的合謀犯罪人則大多是境內(nèi)一些不掌握進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)貿(mào)公司和與境外（特別是港澳）不法分子相互勾結(jié)的社會(huì)人員。他們利用境外不法分子提供的大量人民幣資金，并用金錢引誘、賄賂等手段，將國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)人員拉下水，與其共謀騙匯犯罪的勾當(dāng)。在實(shí)施騙匯犯罪行為時(shí)，換購(gòu)美圓所使用的人民幣資金，全部由其提供。在解決海關(guān)、外管、銀行、主管部門和其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門的批準(zhǔn)憑證和有關(guān)手續(xù)時(shí)，充當(dāng)用錢開路，協(xié)助u201c公關(guān)u201d的角色。犯罪得逞后，即外匯匯出境外，入了其在海外的銀行帳戶后，這些犯罪分子，包括其使用的公司、企業(yè)和機(jī)構(gòu)均會(huì)立刻消失，逃之夭夭。在騙購(gòu)?fù)鈪R的非法牟利中，他們受益最大，而且騙匯成功往往是另一輪犯罪活動(dòng)的開始，如走私、出口騙退稅、虛假投資、國(guó)際金融詐騙，給國(guó)家造成的損失最為巨大，必須要嚴(yán)厲打擊，嚴(yán)懲不貸。

nB.第二犯罪主觀就是故意

n實(shí)施騙購(gòu)?fù)鈪R犯罪的行為必須明知自己的行為是采取欺詐手段騙購(gòu)?fù)鈪R，會(huì)危害國(guó)家外匯管理制度而放任或希望這種結(jié)果發(fā)生的一種心理態(tài)度。這種故意包括了認(rèn)識(shí)因素和意志因素兩種。在騙匯犯罪中，不同角色的犯罪人會(huì)有不同的故意，受不同認(rèn)識(shí)因素和意志因素來決定，但卻并不妨礙對(duì)其犯罪故意的確定。例如，犯罪主謀分子長(zhǎng)期從事此類外匯犯罪，從來都把侵害國(guó)家利益、個(gè)人謀取暴利作為其生活、社會(huì)行為的準(zhǔn)則。而某些國(guó)有企業(yè)的負(fù)責(zé)人則認(rèn)為騙購(gòu)?fù)鈪R行為是為本單位謀取局部利益，是為員工辦好事。周圍許多單位和個(gè)人都在如此辦，自己只不過是效仿，或者鉆國(guó)家政策允許的縫子，打個(gè)u201c擦邊球u201d而已。

n在確定騙購(gòu)?fù)鈪R犯罪罪名成立時(shí)，是否u201c明知u201d是認(rèn)定其犯罪主觀故意的關(guān)健所在，也是犯罪人犯此罪與其他罪名界定根本區(qū)別。主觀上的u201c明知u201d行為，在實(shí)施此犯罪時(shí)，從先用于騙購(gòu)?fù)鈪R而使用的各種虛假單證上就能找到最初、最完整的基本證據(jù)，而不管犯罪人是否承認(rèn)他有u201c明知u201d主觀或申辯其u201c被騙u201d的行為事實(shí)。

n我庭審理了一起廣西外貿(mào)基地公司非法經(jīng)營(yíng)案（騙匯案），結(jié)合具體案情，對(duì)u201c明知u201d的證據(jù)要點(diǎn)匯總?cè)缦拢?br>
n1.虛構(gòu)受委托代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，是騙取外匯u201c明知u201d的認(rèn)定。

n有外貿(mào)代理權(quán)的進(jìn)出口公司通常與其他單位、個(gè)人通謀共同騙購(gòu)?fù)鈪R。但一旦案發(fā)后，都托詞有關(guān)單證是代理方提供的，己方并不知道是虛假和無效的。對(duì)于此種辯解的駁斥和否定應(yīng)著重審理代理方，即外貿(mào)進(jìn)出口公司是否違反了外貿(mào)代理業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定或顛倒了正常程序。

n國(guó)家外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定：進(jìn)口代理業(yè)務(wù)中，外貿(mào)進(jìn)出口公司要參與進(jìn)口的全過程，在簽定代理進(jìn)口協(xié)議前，要認(rèn)真審查委托方的資信和項(xiàng)目主要情況，查明委托方是否屬于業(yè)內(nèi)的企業(yè)，是否有該商品的經(jīng)營(yíng)權(quán)。對(duì)大宗商品的進(jìn)口，應(yīng)直接與委托方（最終用戶）進(jìn)行商務(wù)談判，直接簽定代理協(xié)議，明確雙方各自的責(zé)、權(quán)，利，而在本案中，代理方從未見過最終用戶，其委托方僅為個(gè)人。委托代理進(jìn)口協(xié)議是該個(gè)人與代理方公司的領(lǐng)導(dǎo)在公司辦公室的電腦上自行拼湊打印杜撰出來的。

n國(guó)家外經(jīng)貿(mào)部多次強(qiáng)調(diào)規(guī)定，代理進(jìn)口商品，特別是大宗商品的進(jìn)口合同，需由代理方直接與外商簽定，并自行報(bào)關(guān)驗(yàn)貨，必須對(duì)所代理的進(jìn)口合同、報(bào)關(guān)單的真實(shí)性負(fù)責(zé)。不得由委托用戶自行報(bào)關(guān)、堅(jiān)決杜絕u201c自帶客戶、自帶貨源、自行報(bào)關(guān)、，不見進(jìn)口商，不見貨源、不見外商，四自三不見u201d的代理和買單進(jìn)出口。

n在外貿(mào)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的違規(guī)操作中，雖然u201c四自三不見u201d行為多發(fā)生在出口的業(yè)務(wù)中，多數(shù)為犯罪分子在實(shí)施出口騙稅犯罪行為時(shí)所用。但在進(jìn)口騙匯犯罪行為中，亦有相同之處。其中u201c自行報(bào)關(guān)u201d，正常是不允許也是辦不到的。因?yàn)槲袉挝煌鶝]有報(bào)關(guān)權(quán)、也沒有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。沒有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司是不能對(duì)外簽定任何進(jìn)口合同的，沒有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，也必然沒有報(bào)關(guān)權(quán)，海關(guān)是不會(huì)接受其報(bào)關(guān)申請(qǐng)的，這是外貿(mào)業(yè)務(wù)的一個(gè)常識(shí)問題。因此，委托單位所持的自行報(bào)關(guān)的海關(guān)單、進(jìn)口證明往往是假的或偽造、重復(fù)使用的。

n2.違反代理進(jìn)口業(yè)務(wù)正常程序是騙匯的u201c明知u201d行為。

n同樣，在進(jìn)口業(yè)務(wù)中還有一個(gè)孰先孰后的程序問題。一般來說，代理單位憑與委托單位簽定的代理協(xié)議和與外商簽定的進(jìn)口合同，以及有關(guān)主管部門的商品進(jìn)口批件（許可證）向當(dāng)?shù)赝夤芫稚暾?qǐng)用匯，得到外管局首次批準(zhǔn)用匯的批準(zhǔn)單后，方能通過銀行對(duì)外開出信用證或確定其他支付方式后，才能通知外商裝船發(fā)貨。貨到港口后，必須向口岸海關(guān)報(bào)關(guān)，向口岸商檢局報(bào)檢，由海關(guān)驗(yàn)貨，商檢檢驗(yàn)，確定其品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同一致，并重新核定數(shù)量和驗(yàn)查進(jìn)口許可證，交納關(guān)稅和增值稅后，才能清關(guān)、放貨。

n這些程序是一環(huán)扣一環(huán)的，如果程序顛倒只會(huì)出現(xiàn)二種結(jié)果，要么業(yè)務(wù)無法正常進(jìn)行，要么全部都是假的，以假對(duì)假，一假到底。

n在我們審理的廣西基地公司非法經(jīng)營(yíng)案中，這種違反外貿(mào)進(jìn)口程序的規(guī)定就非常的明顯。委托人持海關(guān)報(bào)關(guān)單前來與代理公司聯(lián)系委托代理業(yè)務(wù)，尚未談妥托代理協(xié)議，一船三萬來噸的豆粕就已經(jīng)到港口卸貨了（以海關(guān)報(bào)關(guān)單為憑據(jù)）。在代理業(yè)務(wù)中，外貿(mào)公司即沒有見過供貨外商，也沒有與國(guó)內(nèi)的最終買方見過面，甚至到的什么貨，到貨的數(shù)量、品質(zhì)、規(guī)格與進(jìn)口的合同是否一致都不知道。不做商檢、未付卸貨費(fèi)，未付關(guān)稅和增值稅，憑著一張?zhí)摷俚膱?bào)關(guān)單，就急急忙忙對(duì)外付匯。這種違反外貿(mào)代理程序、違反進(jìn)口規(guī)則和常識(shí)、違反保護(hù)自己利益，避免風(fēng)險(xiǎn)本能的做法，就是典型的騙匯犯罪中犯罪主體行為上的u201c明知u201d和u201c故意u201d的表現(xiàn)，他們之所以感如此u201c草率u201d的處理一單價(jià)值500萬美圓的進(jìn)口豆粕業(yè)務(wù)，是因?yàn)閺囊婚_始他們就明白根本沒有什么豆粕貨到。整個(gè)代理進(jìn)口至始至終都是假戲假做。，只要能把外匯騙出境外，拿到代理費(fèi)，就算完事大吉。

n3.其他共同犯罪對(duì)騙匯行為的u201c明知u201d認(rèn)定

n對(duì)于海關(guān)、外匯管理機(jī)關(guān)及外匯指定銀行工作人員參與騙購(gòu)?fù)鈪R的u201c明知u201d的認(rèn)定，也可以從以下幾個(gè)方面審查和區(qū)別：

nA.從共同犯罪的其他成員中查證是否有通謀的情形。

n一般來說，騙購(gòu)?fù)鈪R罪除了外貿(mào)企業(yè)和社會(huì)不法分子相勾結(jié)外，肯定會(huì)有有關(guān)機(jī)關(guān)的人員在內(nèi)部通謀和合伙，給予暗中支持。這些人員中，最關(guān)鍵的是海關(guān)和外匯管理局的人員，或是受到拉攏引誘，或是主動(dòng)尋求，企望謀取不當(dāng)之財(cái)。在抓到主要犯罪分子時(shí)，可充分利用人證查出相關(guān)的線索。

nB.從海關(guān)報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外管局的用匯批準(zhǔn)件審查入手。如發(fā)現(xiàn)單證的真實(shí)性有明顯問題，如錯(cuò)漏、涂改、相互不符、偽造、越權(quán)審批、或與業(yè)務(wù)范圍有差異，在其職責(zé)之內(nèi)應(yīng)該發(fā)現(xiàn)，隱而不報(bào)而予以放縱的都應(yīng)屬u201c明知u201d。

nC.注意一些國(guó)家職能機(jī)關(guān)工作人員在審批、辦理、簽發(fā)這些單證、辦理受、付匯業(yè)務(wù)中是否有牟利行為。如有牟利，應(yīng)屬u201c明知u201d的共犯。

n2.騙購(gòu)?fù)鈪R犯罪的客觀方面

n按照全國(guó)人大的《決定》的規(guī)定，騙購(gòu)?fù)鈪R罪在客觀方面的表現(xiàn)定義為六條標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到其中一條或多條，即為犯罪罪名的成立。這六條標(biāo)準(zhǔn)即有列舉式又有概括式，其中有單位行為又有個(gè)人行為，有企業(yè)行為，也有國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員參與騙匯行為，犯罪的形式和手法多種多樣。

n特別值得注意的是，騙匯罪其數(shù)額大小是與其社會(huì)危害程度成正比關(guān)系，因此，數(shù)額是區(qū)分罪與非罪的重要依據(jù)，又是衡量罪輕與罪重的主要標(biāo)志。《決定》規(guī)定了數(shù)額較大、數(shù)額巨大、數(shù)額特別巨大三個(gè)檔次及相應(yīng)的刑罰標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)最高法的司法解釋，三個(gè)檔次可分別為騙匯金額 萬美元以上， 萬美元以上和 萬美元以上，同時(shí)除了數(shù)額的標(biāo)準(zhǔn)檔次以外，還附加u201c其他特別嚴(yán)重情節(jié)u201d，這些情節(jié)是與犯罪手段、動(dòng)機(jī)、后果、造成的損失有密切相關(guān)，只要達(dá)到一定的程度，數(shù)額未達(dá)到此標(biāo)準(zhǔn)犯罪亦可提高這一標(biāo)準(zhǔn)量刑幅度，這一點(diǎn)要特別注意和掌握。

n根據(jù)這幾年南方沿海一些口岸出現(xiàn)的騙匯犯罪案件的普遍情況，我們可以從中總結(jié)出一些犯罪客觀方面的特點(diǎn)：

n1.用匯隱蔽，手續(xù)簡(jiǎn)便，作案地區(qū)由廣東沿海向其他內(nèi)地轉(zhuǎn)移。

n不法分子喜歡到一些相對(duì)比較落后和欠發(fā)達(dá)地區(qū)尋找u201c合作伙伴u201d，共謀騙匯。犯罪分子自行備好有關(guān)的主要單證，如進(jìn)口批文、假進(jìn)口合同、假進(jìn)口報(bào)關(guān)單、假海關(guān)單和準(zhǔn)備一個(gè)假進(jìn)口用戶單位，然后找一家外貿(mào)公司做u201c代理商u201d。u201c代理商u201d只要履行蓋章、簽字手續(xù)，向當(dāng)?shù)赝夤懿块T申請(qǐng)付匯，就可獲取購(gòu)匯合同金額1.5%的人民幣代理費(fèi)，其他事情一概免除勞頓。

n2.購(gòu)匯人民幣資金的來源詭秘、金額大宗。

n不法分子向u201c代理人u201d提供購(gòu)匯人民幣資金通常都與公司的進(jìn)口委托單位相分離。由一個(gè)第三方作為付款人出現(xiàn)，采用自帶匯票劃付的手段，在購(gòu)匯的前一、二天轉(zhuǎn)入代理人的帳戶，并立刻完成購(gòu)匯手續(xù)，將外匯對(duì)外付出。而跟蹤調(diào)查資金來源則很難確定其出處，難以抓到資金的提供者。

n3.偽造全套進(jìn)口單證，向代理商提供全套u(yù)201c反向服務(wù)u201d

n本來制作和獲得進(jìn)口單證，包括進(jìn)口合同、商業(yè)發(fā)票、裝船單據(jù)、海關(guān)報(bào)關(guān)單、納稅憑證、進(jìn)口證明、以及商檢證等都是代理商的工作，但在騙匯案中這些工作都由不法分子全部或大部分代勞。他們可提供基本齊全的全套單證，海關(guān)驗(yàn)訖章清晰，各種單證格式準(zhǔn)確甚至連簽名都可能是真實(shí)的。但由于不法分子畢竟英文水平有限和缺乏國(guó)際貿(mào)易方面專門的制單經(jīng)驗(yàn)，仔細(xì)審查還能發(fā)現(xiàn)許多疑點(diǎn)和虛假之處。

n如：

nA合同中的外商供貨商和信用證的收益人不一致。

nB發(fā)票號(hào)碼、裝箱單號(hào)碼、合同編號(hào)不一致，或有涂改。

nC報(bào)關(guān)單所填的貨物出運(yùn)國(guó)別與合同發(fā)票不符。

nD報(bào)關(guān)單與提單所填的目的港和實(shí)際貨物目的地不吻合。

nE各種單證所載的貨物名稱（英文）數(shù)量、品質(zhì)、包裝、單價(jià)等相互不一致，嚴(yán)重違反了國(guó)際貨運(yùn)和銀行結(jié)算所要求的u201c單、證一致u201d，u201c單、單一致u201d的規(guī)定。

nF海關(guān)報(bào)關(guān)單不完整，沒有關(guān)稅、增殖稅核定稅額，沒有關(guān)稅繳訖章、沒有關(guān)稅或增殖稅完稅憑證。

nG運(yùn)輸方式和運(yùn)輸時(shí)間相互矛盾，如提單日期顯示10月1日從美國(guó)某港口起運(yùn)，報(bào)關(guān)單顯示10月10日抵達(dá)中國(guó)防城港。

nH不敢使用COSCO（中國(guó)遠(yuǎn)洋公司）的正規(guī)提單和國(guó)際上知名大船公司的正規(guī)提單。

nI合同中關(guān)于商品規(guī)格的描述簡(jiǎn)單，合同中沒有到貨檢驗(yàn)條款，沒有質(zhì)量處罰條款，沒有商品的原產(chǎn)地證書，沒有國(guó)際知名檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的品質(zhì)檢驗(yàn)證書。

n4、進(jìn)口合同的賣方相對(duì)集中，賣方都是來自香港某公司或經(jīng)香港中轉(zhuǎn)經(jīng)內(nèi)地海關(guān)報(bào)關(guān)。商品價(jià)格相對(duì)便宜，甚至與國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格相悖。包裝檢驗(yàn)條款特別簡(jiǎn)單，例如，廣西基地公司非法經(jīng)營(yíng)案中所進(jìn)口的飼料豆粕居然連植物病蟲害檢疫證書都未提級(jí)。

n5、進(jìn)口商品的種類相對(duì)集中，付款方式千篇一律。以騙匯為目的的假進(jìn)口合同項(xiàng)下的進(jìn)口商品大都是無配額需求，無許可證管理的普通商品，如大宗化工商品、大宗礦產(chǎn)品、此舉詣在免去辦理批文、許可證的麻煩。同時(shí)，付款方式幾乎無一例外地采用了T/T電匯方式，絕不開立L/C信用證和做D/D跟單托收，因?yàn)樾庞米C需要過銀行審單這一關(guān)，單證稍有不符，外匯也付不出去。而做T/T電匯則是進(jìn)口代理商主動(dòng)電匯付款，而銀行只需執(zhí)行付款人的支付命令，是否有差錯(cuò)與己無關(guān)。同時(shí)這種付款方式也特別有利于境外不法分子指定匯款收益人再次轉(zhuǎn)移外匯。

n6、逃避國(guó)家強(qiáng)制進(jìn)出口商品檢驗(yàn)，絕無商品質(zhì)量和索賠問題。

n由于大多數(shù)騙匯犯罪都是以假進(jìn)口，假出口而開始和結(jié)束，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中、都沒有發(fā)生貨物的出境、裝船、入境、卸船的實(shí)際情況。同時(shí)，犯罪分子為了節(jié)省花在u201c假商檢u201d上的費(fèi)用，都繞開和省去國(guó)家商檢法所規(guī)定的強(qiáng)制性進(jìn)口貨物檢驗(yàn)，沒有檢驗(yàn)，何來商檢證書？沒有貨物也就永遠(yuǎn)不會(huì)發(fā)生質(zhì)量、數(shù)量的索賠和爭(zhēng)議。審理騙匯案件的真實(shí)性，讓犯罪單位和個(gè)人出示進(jìn)口商品檢驗(yàn)證書是十分有效和關(guān)鍵的證據(jù)之一。

n7、財(cái)務(wù)上做假帳，將做假進(jìn)出口業(yè)務(wù)的騙匯罪行從公司財(cái)務(wù)檔案上抹掉。由于代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，代理人本身不發(fā)生貨物的買進(jìn)和賣出，唯一的財(cái)務(wù)上借貸項(xiàng)目就是收取委托方一定的手續(xù)費(fèi)，而支付手續(xù)費(fèi)的犯罪分子又不要求收款人提供正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票，同時(shí)其他業(yè)務(wù)上往來的單據(jù)又大部分是英文和自制單據(jù)，不受稅務(wù)部門的監(jiān)管。代理商只要在帳務(wù)上稍做手腳，就及容易將這些業(yè)務(wù)往來的線索和痕跡抹得干干凈凈，以逃避以后的查處。

n四、我們?cè)趯徖眚_購(gòu)?fù)鈪R罪案件遇到并需要解決的若干問題。

n由于騙購(gòu)?fù)鈪R罪是出現(xiàn)的新的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的刑事犯罪，參與此項(xiàng)犯罪的主體大都是人員文化素質(zhì)較高的國(guó)有外資企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員和一些有一定u201c檔次u201d社會(huì)不法分子，案情所涉及的證據(jù)又會(huì)有大量的英文和國(guó)際上通用單證和文書，以及往來的函電，所涉及的合同和協(xié)議又與普通的國(guó)內(nèi)貿(mào)易合同在格式上和用辭上大為不同，故對(duì)我們司法審判人員是一種新的挑戰(zhàn)，使我們面臨許多以前未曾遇到過的新的難點(diǎn)和困難。結(jié)合我院對(duì)廣西外貿(mào)基地公司的騙匯案件的審理過程，總結(jié)概括為以下幾點(diǎn)：

n1、審判人員和公訴人員對(duì)外匯管理法規(guī)和制度不熟悉，難以找到犯罪分子在購(gòu)匯、騙匯的犯罪過程中的突破口。

n例如，外管局對(duì)代理商提交的付匯、用匯憑證及申請(qǐng)進(jìn)行的一次批準(zhǔn)和二次核對(duì)問題。外管局批準(zhǔn)和核銷和銀行對(duì)外付匯的關(guān)系問題。甚么是核銷？二次核對(duì)、出口結(jié)算核銷、進(jìn)口付匯核銷與海關(guān)報(bào)關(guān)單的相互聯(lián)系問題等等。使審判人員在法庭上 繞了許多彎路和浪費(fèi)了大量的時(shí)間。

n2、審判人員對(duì)國(guó)際貿(mào)易和進(jìn)出口業(yè)務(wù)的程序不熟悉。

n甚么是外貿(mào)進(jìn)出口代理制？為甚么會(huì)先報(bào)關(guān)后委托代理？甚么是四自三不見，那些程序是合理正常的，哪些是違規(guī)和異常的，甚么是T|T付款，甚么是L|C信用證付款？這些外貿(mào)方面的知識(shí)和術(shù)語(yǔ)一直捆繞著審判人員，致使許多證據(jù)材料和卷宗內(nèi)容都看不明白，無法有針對(duì)性地對(duì)犯罪當(dāng)事人提問和質(zhì)證。

n3、審判人員缺乏外匯方面的知識(shí)，對(duì)外匯犯罪的一些基本理論不明白。

n我們的一些審判人員對(duì)外匯犯罪的特征缺乏基本了解，對(duì)犯罪主體和侵犯客體的認(rèn)識(shí)不明確，外匯犯罪到底給國(guó)家造成甚么損失，損失在哪里，還是心中不甚明白。以至于有人認(rèn)為：犯罪分子用人民幣購(gòu)買了美圓，以錢換錢，沒有傷害他人利益，何罪之有？

n4、審判人員外語(yǔ)水平低，許多證據(jù)材料看不懂

n5、公安機(jī)關(guān)在偵破犯罪時(shí)，未能抓獲主要犯罪分子，因此缺乏犯罪分子作案細(xì)節(jié)以及牽涉到相關(guān)單位人員構(gòu)成共同犯罪的有利證據(jù)，致使在調(diào)查犯罪事實(shí)時(shí)，外貿(mào)代理公司是否存在u201c明知u201d的故意這一關(guān)鍵證據(jù)時(shí)難以簡(jiǎn)單迅速加以認(rèn)定。

n6、審理時(shí)間拖得太長(zhǎng)

n7、罪名的成立認(rèn)定和涉及的朔及力問題

n由于《規(guī)定》自1998年開始生效，之前的舊刑法和有關(guān)的司法解釋只有逃匯罪而沒有騙匯罪，故此類犯罪分別歸于非法經(jīng)營(yíng)罪下和其他罪名下處理，對(duì)量刑的標(biāo)準(zhǔn)亦比較模糊，對(duì)新刑法中的新罪名的朔及力問題也有不少爭(zhēng)議。

n筆者認(rèn)為，全國(guó)人大常委會(huì)1982年3月8日通過《關(guān)于嚴(yán)懲嚴(yán)重破壞犯罪的決定》明確規(guī)定，該決定有朔及力，根據(jù)最高法的有關(guān)司法解釋，對(duì)98年12月前的騙匯罪應(yīng)按照刑法第十二條規(guī)定，從舊兼從輕的原則處理。同時(shí)，亦參考騙匯的數(shù)額和情節(jié)定罪量刑。這樣才符合國(guó)家當(dāng)前打擊金融領(lǐng)域犯罪，維護(hù)國(guó)家金融程序安全的要求，并且努力使中國(guó)的司法體系與國(guó)際慣例接軌，適應(yīng)中國(guó)入時(shí)的新要求。

n根據(jù)我們審理外匯犯罪審判實(shí)踐并參照兄弟法院、司法專家學(xué)者的理論和經(jīng)驗(yàn)，筆者對(duì)改進(jìn)對(duì)騙購(gòu)?fù)鈪R罪的審理作一些建議和評(píng)論，供大家參考。

n1、組織專家人員參加合議庭或聘請(qǐng)專家擔(dān)任司法顧問。

n由于外匯騙匯案所涉及的知識(shí)和專業(yè)龐大廣闊，牽涉的行業(yè)眾多，僅靠我們審判人員普遍素質(zhì)水平和知識(shí)水平，是難以適應(yīng)的。鑒于此，筆者認(rèn)為，除法官努力學(xué)習(xí)，刻苦鉆研之外，唯一有效和可行的辦法，就是組織從事外貿(mào)業(yè)務(wù)的專業(yè)人員中資深專家作為人民陪審員參加合議庭，或聘請(qǐng)有關(guān)的專家擔(dān)任案件專業(yè)咨詢顧問，從業(yè)務(wù)知識(shí)和實(shí)踐方面在認(rèn)定事實(shí)的角度，向合議庭審判員和審委會(huì)委員提供咨詢服務(wù)，供審判人員和審委會(huì)委員討論決策。

n2、開庭審理時(shí)應(yīng)當(dāng)要求有關(guān)涉案的國(guó)家機(jī)關(guān)出庭作證，全面回答控辯雙方的提問，例如，海關(guān)就應(yīng)對(duì)出具的海關(guān)單以及印泥、關(guān)員的簽名是否真?zhèn)巫鞒霎?dāng)面認(rèn)定；國(guó)家外匯管理局的外匯審批部門和核銷部門的經(jīng)辦人員和主管領(lǐng)導(dǎo)亦出庭做證 .

n3、組織不同專業(yè)和行業(yè)的專家向?qū)徟腥藛T進(jìn)行講座或授課，以擴(kuò)大審判人員的知識(shí)面和個(gè)人素質(zhì)，并向業(yè)務(wù)庭室配備各種常用的工具書。

n打擊外匯犯罪，維護(hù)國(guó)家金融秩序和健康經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是新時(shí)期人民法院和形式審判長(zhǎng)期任務(wù)和艱巨工作。隨著中國(guó)加入WTO，各種政策法規(guī)逐步與世界接軌，外匯領(lǐng)域的犯罪行為、犯罪手段、犯罪表現(xiàn)會(huì)越來越多、越來越新，這既是我們刑事審判法官的機(jī)遇，也是我們面臨的新挑戰(zhàn)。研究新問題，制定新對(duì)策、熟悉新事物、增長(zhǎng)新知識(shí)，不斷提高刑事審判水平，使我們能為保衛(wèi)國(guó)家利益、保護(hù)人民利益，克盡職守，盡職盡責(zé)。