信用證，是國際貿(mào)易結(jié)算中占主導地位的一種支付方式，它把商業(yè)信用轉(zhuǎn)變成銀行信用，保障了交易的正常進行。但是，由于信用證交易具有的獨立抽象原則，也使得不法商人有機可乘，大行欺詐之能，造成外貿(mào)企業(yè)在信用證結(jié)算方式下面臨的風險也層出不窮。 
　　本文將從經(jīng)貿(mào)實務(wù)角度分析外貿(mào)企業(yè)在信用證結(jié)算方式下面臨的風險及防范措施，以期警示企業(yè)經(jīng)貿(mào)人員加強信用證風險的防范，確保交易安全。 
　　一、“軟條款”的風險及防范 
　　1.國際貿(mào)易術(shù)語選擇中軟條款的設(shè)置。 
　　如FOB術(shù)語下，不規(guī)定賣方的派船時間，或在CFR或CIF術(shù)語下，規(guī)定船公司、船名、裝運期、目的港須取得開證申請人的同意。 
　　這是信用證中常見軟條款之一。前者使得買方可以根據(jù)自己的意圖決定是否派船和派船時間，致使賣方無法主動完成交貨，不能按時收匯。后者同樣使得賣方在交貨、收匯等方面受控于買方。 
　　如果接受信用證中出現(xiàn)此類條款，在履約過程中就會極難操作，其付款的主動權(quán)完全被開證申請人及開證行控制。 
　　應(yīng)對此類條款，應(yīng)采取刪除、或在合同中直接規(guī)定派船時間、船公司、船名、裝運期、目的港等方法。 
　　2.對信用證生效附條件軟條款的設(shè)置。 
　　即在信用證中規(guī)定暫不生效條款，待某條件成就時信用證方生效。常見的有規(guī)定信用證的生效條件為進口方領(lǐng)到進口許可證，或者貨樣由進口方確認等為條件。 
　　這種信用證變成了變相的可撤銷信用證，使開證行的責任處于不穩(wěn)定狀態(tài)，從而對出口商極為不利。 
　　應(yīng)對這種情況，可以與進口商協(xié)商規(guī)定一個通知信用證是否生效的日期最后期限，以保證交易的順利進行。 
　　3.“客檢條款”的設(shè)置。 
　　即在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗證書必須由買方指定的檢驗機構(gòu)或檢驗人員簽發(fā)。 
　　這種條款使賣方受到極大牽制，如果買方指定的檢驗機構(gòu)或檢驗人員借故不簽發(fā)檢驗證書，賣方冒險發(fā)貨，銀行就會因為單證不符拒絕付款；如果賣方不發(fā)貨，就會被買方以貨物質(zhì)量有問題不能按時交貨追究違約責任。 
　　應(yīng)對這種條款，如果不是資信良好的老客戶，或是在交易過程中確實是以此條款確保質(zhì)量關(guān)的客戶，應(yīng)該堅決不接受此條款。 
　　二、利用遠期信用證詐騙及防范 
　　1.利用“打包貸款”詐騙。 
　　往往是境外“進口商”以開展正常貿(mào)易為借口，精心設(shè)置“產(chǎn)品返銷”的騙局，與國內(nèi)出口商訂立合同，并開具遠期信用證，且要求出口商向在其境內(nèi)的該進口商的關(guān)聯(lián)企業(yè)購買原材料，經(jīng)加工后，再將產(chǎn)品返銷國外。出口商憑此信用證作抵押，可向出口地銀行申請出貨前的資金融通。但是，一旦出口商將此所貸款項按合同要求匯進其境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)后，“進口商”即將其轉(zhuǎn)移到國外。受益人非但不能按約收到原材料加工成產(chǎn)品出口交單議付；即便是能收到部分原材料，加工成成品后因無適銷的途徑，而終致產(chǎn)品堆積壓庫。最后是出口商錢財兩空，損失慘重。 
　　2.利用“對開信用證”詐騙。報關(guān)員培訓 
　　通常發(fā)生在進料加工業(yè)務(wù)中。往往是外方提供貌似對中方有利的條件，誘使中方與其同時簽訂兩份合同，一份是中方進口原材料合同，支付方式是遠期信用證；另一份是中方以進口的原材料制成產(chǎn)成品出口合同，支付方式是信用證即期。合同簽訂后雙方均按規(guī)定通過銀行開出信用證，信用證條款均符合合同規(guī)定。外方按照中方的信用證發(fā)貨向銀行交單，中方承兌遠期付款。但是，中方收到的貨卻完全不符合合同要求，無法使用其加工成出口的產(chǎn)成品，也就無法對外履行出口合同。但是，按照有關(guān)信用證的國際慣例，中方銀行必須按時對外付款，中方必須向銀行付款。外方將貨款騙到手后銷聲匿跡，造成中方巨大損失無法追回。 
　　應(yīng)對上述風險要注意以下問題：1對遠期信用證的利弊要有清醒的認識。雖然遠期信用證是一種快捷簡便的貿(mào)易融資方式，但也往往隱藏了被不法分子多為利用的風險。2重視客戶資信的調(diào)查。對交易中有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況、償付能力、商業(yè)信譽、及其關(guān)聯(lián)性等，可通過境內(nèi)外企業(yè)資信征詢系統(tǒng)等多種途徑，充分了解和把握，以便對交易的真實性、可行性、安全性等作出判斷。3對交易中出現(xiàn)的最不利情形要有充分的預(yù)測和準備。如對該類交易中涉及的原材料及產(chǎn)成品的市場適銷途徑要有充分的了解，以判斷當遇到不利情形時，如收料不能制成產(chǎn)成品、或制成的產(chǎn)成品無法按約出口時，能否另避途徑實現(xiàn)銷售變現(xiàn)，以盡可能減少損失。 
　　三、利用假單據(jù)詐騙及防范 
　　最常見的就是假單騙貨款。即在沒有貨源的情況下，根據(jù)買方開具信用證對結(jié)匯單據(jù)的要求偽造單據(jù)，騙取買方貨款。通常是內(nèi)外勾結(jié)行事。如國內(nèi)A公司稱急需某貨物，要委托B外貿(mào)公司進口，并稱C出口商由其指定，且商品的品質(zhì)和價格等條款都由其與C出口商談好，只要B外貿(mào)公司簽訂進口合同、開具信用證（即期）即可。此種情況下，往往A公司會以較高的代理費、甚至較高的預(yù)付款作誘餌，使B外貿(mào)公司同意操作。當B外貿(mào)公司簽訂合同、收到預(yù)付款、通過銀行以自己的名義開出信用證、對方憑信用證發(fā)貨后向銀行正點交單、銀行按照有關(guān)信用證的國際慣例對外付款、B外貿(mào)公司向銀行付款贖單后催A公司支付剩余款項時，A公司便會先以資金緊張，要求延遲付款；繼則言無款提貨，放棄貨權(quán)；再就是銷聲匿跡。B外貿(mào)公司只好欲憑提單自行提貨處置貨物。但是，得到結(jié)果卻是根本無此船靠港，或靠港的船上根本無此單上記載的貨物，原來此提單根本就是偽造的假單。就這樣，A公司與國外的C出口商以預(yù)付款的人民幣，獲得了全額的外匯。

[1] [2]