商品供需彈性對稅負轉嫁的影響可以分為以下幾種不同情況來考察：

1．需求完全無彈性時的稅負轉嫁

如下圖所示，商品的需求完全無彈性時，Ed＝O，需求曲線DD垂直于橫軸，與供給曲線SS相交于E 0點，該商品的稅前均衡價格為P 0，均衡數量為Q 0。政府如果對商品生產經營者課征T量的稅，供給曲線會因此上移至S'S'，與需求曲線相交于E_l，稅后商品的均衡價格上升至P l，而均衡數量仍為Q 0，表明商品購買者對商品價格的變動沒有作出反應。圖中P l?P 0=T，即商品價格上升的數額正好等于政府對單位商品征稅的數額。所以，在商品的需求完全無彈性的情況下，納稅人可以將稅收負擔全部向前轉嫁給購買者。

2．需求完全有彈性時的稅負轉嫁

如下圖所示，商品的需求完全有彈性時，Ed＝∞，需求曲線DD平行于橫軸，與供給曲線SS相交于E 0點，該商品的稅前均衡價格為P 0，均衡數量為Q 0。政府如果對商品生產經營者課征T量的稅，供給曲線會因此向右移至S'S'，與需求曲線交于E l，稅后商品的均衡數量為Q l，而均衡價格不變仍為P 0，這表明商品購買者對商品價格變動的反應極為強烈，價格稍有上升，購買者就會停止購買這種商品，轉而尋求替代品。圖中P l是政府課稅以后商品供應者實際得到的價格，P 0?P l=T，即商品供應者遭受的損失，正好等于政府對該商品征稅的數額。所以，在商品的需求完全有彈性的情況下納稅人無法將稅負向前轉嫁，只能由自己承擔或者將稅負向后轉嫁。

3．供給完全無彈性時的稅負轉嫁

如下圖所示，商品的供給完全無彈性時，E s=0，供給曲線SS垂直于橫軸，與需求曲線DD相交于E 0點，該商品的稅前均衡價格為P 0，均衡數量為Q 0。政府如果對商品生產經營者課征T量的稅，由于商品的供給完全無彈性，稅后需求曲線和供給曲線都沒有發生位移，稅后商品的供求均衡點仍為E 0，均衡價格仍為P 0，均衡數量還是Q 0。這表明商品供給者對商品價格的變動沒有任何反應，無論政府課征多少稅收，商品供應量都不會發生變化。圖中P l為政府課稅以后商品供給者實際得到的價格，P 0?P l=T，表明在商品的供給完全無彈性的情況下，納稅人不可能將稅收負擔向前轉嫁，只能由自己承擔或將稅負向后轉嫁。

4．供給完全有彈性時的稅負轉嫁

如下圖所示，商品的供給完全有彈性時，Es＝∞，供給曲線SS平行于橫軸，與需求曲線DD相交于E 0，該商品的稅前均衡價格為P 0，均衡數量為Q 0。政府如果對商品生產經營者課征T量的稅，供給曲線會因此上移至S'S'，與需求曲線相交于E l，稅后商品的均衡價格升至P l，而均衡數量降至Q l，這表明商品供給者對商品價格的變動有強烈的反應，價格稍有下降，商品供給者就會停止生產經營這種商品。商品供給量的急劇下降，又會促使商品價格上漲。圖中P 0?P l=T，即商品價格上升的數額，正好等于政府對單位商品征稅的數額。所以，在商品的供給完全有彈性的情況下，納稅人可以將稅收負擔全部向前轉嫁。

5．供求雙方卻有一定彈性時的稅負轉嫁

商品的供求雙方都具有一定的彈性時稅負轉嫁的情況如下圖示，供給曲線SS與需求曲線DD都有一定的斜率，表示供求雙方都有一定的彈性，政府課稅之前，供給曲線與需求曲線相交于E 0點，稅前均衡價格為P 0，均衡數量為Q 0。政府如果對商品生產經營者課征T量的稅，供給曲線會因此向上平行移動至S'S'，與需求曲線相交于點E l，稅后商品的均衡價格升至P l，均衡數量降至Q l，這表明商品需求者和商品供給者對政府的課稅都有一定的反應。圖中P2為商品供給者稅后實際得到的價格，P l?P 2=T。與征稅前相比，商品購買者支付的價格由P 0升至P l，而商品供應者實際得到的價格卻由P_0下降至P_2，說明政府課稅的負擔是由供求雙方分擔的，P 0P l為需求方承擔的稅負，P 2P 0為供給方承擔的稅負。至于供求雙方各自應承擔多少稅負，取決于供求雙方彈性的對比。

商品供給彈性和需求彈性大小的對比往往也影響到稅負轉嫁的程度。下圖圖6所示的是需求富有彈性，而供給缺乏彈性的情況，此時需求曲線DD較為平坦，供給曲線SS較為陡峭，即E d＞E s。需求曲線與供給曲線相交于E 0點，稅前均衡價格為P 0，均衡數量為Q 0。政府如果對商品生產經營者課征T量的稅，供給曲線會因此向上平行移動至S'S'，并與需求曲線相交于E l，稅后商品的均衡價格升至P l，均衡數量降至Q l。圖中P l?P 0＜P 0?P 2，這說明需求對政府征稅帶來的市場價格變動的反應相對供給來說更靈敏，此時納稅人向前轉嫁的稅負小于由他自己承擔的稅負。

下圖所示的是需求缺乏彈性，而供給富有彈性的情況。此時，需求曲線DD較為陡峭，供給曲線SS較為平坦，即E d＜E s。需求曲線與供給曲線相交于E 0點，稅前均衡價格為P 0，均衡數量為Q_0。政府如果對商品生產經營者課征T量的稅，供給曲線會因此向上平行移動至S'S'，與需求曲線相交于E l，稅后商品的均衡價格升至P l，均衡數量降至Q l。圖中P l?P 0＞P 0?P 2，這說明供給對政府征稅帶來的市場價格變動的反應相對需求來說更靈敏，納稅人向前轉嫁的稅負，大于由他自己承擔的稅負。