一、作為一家出口企業，在取得進出口經營權后，應辦理哪些涉稅事宜？

（一） 出口企業退稅登記

1、登記時限 出口企業必須在取得進出口經營權的一個月內到主管退稅稅務機關辦理出口企業退稅登記。

2、附送的資料

（1） 進出口經營權批文及其復印件；

（2） 企業章程；

（3）國稅稅務登記證副本及其復印件；

（4）營業執照及其復印件；

（5）一般納稅人資格證書及其復印件；

（6）自理報關單位注冊登記證明書及其復印件；

（7）銀行開戶證明。

（二）出口企業退稅辦稅員培訓 根據國家稅務總局印發的《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國稅發〔1994〕031號）第12條規定：出口企業應設專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡稱辦稅員），經稅務機關培訓考試合格后發給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業務。企業更換辦稅員，應及時通知主管其退稅業務的稅務機關注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務機關發生的一切退稅活動和責任仍由企業負責。

二、貨物已報關出口，外貿企業申報出口退稅，應提供哪些資料？

1、 出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯）或遠期收匯證明；

3、增值稅專用發票（抵扣聯）；

4、出口貨物專用發票；

5、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報關出口，有進出口經營權的生產企業申報退稅應提供哪些資料？

1、出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯）或遠期收匯證明；

3、出口貨物專用發票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》；

6、增值稅稅收繳款書（復印件）；

7、運保費單據（復印件）；

8、如果屬于進料加工復出口的還需附送《進料加工貿易申請表》。

四、無進出口經營權的生產企業，如何申報辦理出口退稅？

無進出口經營權的生產企業，可委托外貿企業代理出口，在申請辦理退（免）稅時，必須提供以下憑證資料：

（一）'代理出口貨物證明'。'代理出口貨物證明'由受托方開具并經主管其退稅的稅務機關簽章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的'出口貨物報關單（出口退稅聯）'。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關出口的，委托方必須提供'出口貨物報關單（出口退稅聯）'復印件。

（三）'出口收匯核銷單（出口退稅專用）'。代理出口協議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的'出口收匯核銷單（出口退稅專用）'。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供'出口收匯核銷單（出口退稅專用）'復印件。

（四）代理出口協議副本。

（五）'銷售帳'。

五、如何辦理代理出口證明？

委托外貿企業代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供'代理出口貨物證明'。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結匯后，到主管其出口退稅的稅務機關辦理《代理出口貨物證明》，稅務機關應及時錄入證明的有關內容，并與有關電子數據核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理'代理出口貨物證明'時，受托方應提供下列資料：

1、 委托代理出口協議；

2、 受托方代理出口的'出口貨物報關單'（出口退稅聯）；

3、 出口貨物專用發票；

4、 出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用）；

5、 代理銷售明細帳；

6、 稅務機關要求提供的其它資料。

六、何時可進行申報退稅工作？

有出口經營權的企業自營出口或委托外貿企業代理出口的，除另有規定者外，可在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。

七、外貿企業申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

1、將有關退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產品歸集填報'出口退稅申報表'（一式四份）。

2、可將同一年度內不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。

3、根據購進出口貨物增值稅專用發票抵扣聯和專用繳款書的裝訂順序，填報'出口退稅進貨憑證登錄表'（一式四份）。

4、根據出口發票、出口報關單、收匯核銷單、遠期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報'出口發票、出口報關單登錄表'（一式四份）。

5、根據消費稅出口專用繳款書，填報'出口退稅進貨憑證登錄表'（一式四份）。

6、填寫登錄表時，應每筆一行。（一票多筆或一筆多票時都應分別填寫）。若發生以前申報的有關項目錯誤可用正負數填報相關的登錄表進行調整。

7、根據每次申報報送的資料匯總填報'出口貨物退稅單證匯總表'（一式四份）。

8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內容必須一致。

八、生產企業申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產企業自營（委托）出口貨物免抵退稅申報表》或《生產企業自營（委托）出口貨物先征后退申報表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內容必須一致。

九、在相關原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅？

在相關原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關電子信息和進行增值稅專用發票認證后，方可辦理申報。 出口企業每月（次）報送出口退稅申報資料之前，應先將該月（次）申報出口退稅貨物對應的增值稅專用發票（抵扣聯）向稅務機關申請認證。未經認證或認證不符及密文有誤的增值稅專用發票不能申報出口退稅。

根據廈門市國家稅務局、廈門市貿易發展委員會《關于出口退稅申報管理若干問題的通知》（廈國稅〔2000〕84號）規定：為了提高企業退稅單證審核通過率，加速企業資金周轉，決定從2000年10月1日后，對出口報關單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單（簡稱專用稅票）實施'先查詢、后申報'的辦法，即出口企業先進行電腦查詢相關電子信息，然后進行出口退稅申報，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應的出口報關單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨造冊申報；

2、對連續兩個月查無專用稅票及分割單或報關單或核銷單信息的，單獨申報，由退稅部門按月向有關部門反饋。

十、保稅區外的出口企業銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區內的倉儲企業，離境時由倉儲企業辦理報關手續的，保稅區外的出口企業如何申報退稅？

保稅區外的出口企業申報退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲企業的出口備案清單（復印件并加蓋海關的證明章），向稅務機關申請辦理退稅。

免抵退操作流程

第一步：免抵退預審流程：1. 首先要把國稅上月的免抵退正式反饋資料導入系統中；（并且還要復制一份到工作資料中存檔）操作SA：登錄申報的月份，從 u201c向導u201d中----第十一步---稅務機關反饋信息讀入；再進行數據一致性檢查看是否OK；2.1 進行預審前，從系統的第一步開始錄入----免抵退明細數據采集-----出口貨物明細申報錄入----依據本月出口貨物報關、核銷單、出口發票等資料錄入，以及要參照ACC里面的 u201c成本出口報關單u201d的數據。錄入此表時要注意：2.1. 要按出口貨物日期順序錄入；2.2. 要按報關單上的出口貨物序號順序錄入，不能跳號；2.3. 熱敏電阻的征稅率17%，退稅率13%；鍍錫銅線的征稅率17%，退稅率5%2.4 序號：應依據本月出口貨物的單數從001--1002.5. 出口報關單號：即報關單上后數9位 序號0012.6. 外匯核銷單：報關單上也有（即：批準文號）2.7. 出口日期：即報關單號的日期（不要依據出口發票的日期）2.8. 原幣匯率：一般要根據外管局中間價來計算。3. 以上報表錄入完整后，操作第三步：免抵退稅預申報---生成明細申報數據，復制到U盤，到國稅進行預審（也可發郵件給曾先生）第二步：預審反饋1. 免抵退預審經國稅反饋回來后，就可進行免抵退正式申報了，將稅務機關的反饋資料讀入-----第四步預審反饋調整----稅務機關反饋信息讀入------選定反饋的U盤資料---處理。2. 通過稅務機關反饋信息處理查看更新哪些資料，如果OK，就可以做正式申報。第三步：免抵退正式申報1. 第八步（稅申報表數據采集）---增值稅申報表項目錄入----依據本月增值稅申報主表及表二錄入即可。2. 再操作第九步（免抵退匯總數據采集）----免抵退申報匯總表錄入----此表會系統自動生成的，但檢查數據是否與其它報表數據一致2.1 出口銷售額：即本月有報關單的銷售額（不含其他收入-如：樣品）2.2 當期單證不齊：即本月出口中貨物金額（因為當月出口，不可能當月就能進行收齊單證，因此此金額會顯示在此欄）2.3 當期單證齊全：即本月要收齊的單證（要核對當月收齊的報關單金額是否相等）2.4 當期應退稅額：應根據本月有單證收齊的金額來計算（如果當月沒有單證收齊就沒有當期應退稅額的）3. 免抵退匯總表錄入：此表在本年的前三個月如有單證收齊時才需做此表，4月以后就不用做此表的4. 以上完成就可以打印報表進行申報，第十步免抵退正式申報----打印申報報表----1.口貨物免、抵、退匯總表; 2. 出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細），如本月有單證收齊就會有下一頁的；5. 然后再第十步生成匯總申報數據，就OK了。申報資料：1. 免抵退匯總表及明細表2. 應交稅金明細帳本（復印件）3. 主營業務收入明細帳（出口）4. 進項稅額轉出明細表5. 出口貨物報關單復印件單證收齊：（90天）單證包括核銷單、出口退稅專用報關單、出口發票（注意：如果報關單上為監管倉，在單證收齊時，一定要附送出倉單及入倉單。資料包括：出口收匯核銷單、出口退稅專用報關單、出口專用發票、（監管倉：出倉單、入倉單）