第 一部分 企業出口退稅基礎知識

第 一章 企業出口退稅知識

出口貨物退（免）稅是指對報關出口貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅或免征應納稅額。中小企業要辦理好出口退稅業務，必須首先對退稅的知識、退稅之前應辦理的各項手續了如指掌，這樣才能達到事半功倍的效果。

第 一節 對外貿易基礎知識.....3

知識01：對外貿易關系主體.3

知識02：對外貿易成交方式.4

知識03：對外貿易出口方式.7

知識04：出口貨物貿易方式.8

知識05：對外貿易結算方式.....11

第 二節出口貨物退（免）稅的構成要素....13

要素01：哪些企業可以享受出口貨物退（免）稅....13

要素02：出口貨物退（免）稅的退稅對象.....14

要素03：出口貨物退（免）稅的稅種.19

要素04：出口貨物退（免）稅的稅率.20

要素05：出口貨物退（免）稅的計稅依據.....22

要素06：出口貨物退（免）稅的方法.24

要素07：出口貨物退（免）稅的期限.26

要素08：出口貨物退（免）稅的地點.26

第 二章 企業出口退（免）稅資格的認定

企業如果要從事貨物進出口或者技術進出口貿易，必須根據《中華人民共和國對外貿易法》和《對外貿易經營者備案登記辦法》向國務院對外貿易主管部門或者其委托的機構辦理資格認定手續。

第 一節對外貿易經營者備案登記28

要點01：備案登記...28

要點02：變更事項的辦理...30

要點03：備案登記補、換證書.32

要點04：注銷、遷移.....33

要點05：備案登記的后續業務辦理.....34

第 二節 出口退（免）稅資格的認定.35

要點01：出口貨物退（免）稅資格認定流程.35

要點02：企業確認是否具備認定條件.36

要點03：企業需要提交的資料.37

要點04：稅務機關受理認定、核發認定表.....38

第三節 進出口貨物收發貨人海關注冊登記.....38

要點01：進出口貨物收發貨人注冊登記...38

要點02：進出口貨物收發貨人換證.....39

第四節 出口企業電子口岸入網手續.40

要點01：出口企業提出入網申請...40

要點02：企業信息備案.40

要點03：企業入網資格審批.....41

要點04：制作企業法人卡和操作員卡.41

要點05：業務部門審批.42

要點06：企業領取IC卡等軟硬件設備.42

第五節 貨物貿易外匯監測系統（企業端）.....42

要點01：廢除出口收匯核銷手續...42

要點02：貨物貿易外匯監測系統（企業端）業務流程..44

要點03：貨物貿易外匯監測系統（企業端）注冊....54

第六節 商檢備案登記.54

要點01：網上申請...54

要點02：辦理交表驗證手續.....54

第 二部分 生產企業出口退稅指南

第三章 生產企業免抵退稅的基本政策

免抵退稅（也稱u201c免、抵、退稅u201d）是對生產型出口企業的增值稅優惠政策。生產型出口企業要順利進行稅收的免抵退，必須了解相關的政策u2014適用的企業、適用的出口貨物、免抵退稅額的計算公式與步驟及申報的期限等。

第 一節 免抵退稅概述.63

概述01：免抵退稅的概念...63

概述02：適用免抵退稅辦法的企業.....64

概述03：適用免抵退稅辦法的出口貨物...64

概述04：新辦生產企業出口貨物辦理免抵退稅的條件..64

概述05：免抵退稅的計算公式與步驟.65

概述06：進料加工手（賬）冊計劃分配率.....67

概述07：生產企業稅負率的計算公式.69

概述08：生產出口企業地稅附加的申報...69

概述09：出口貨物報關程序.....69

概述10：電子報關及電子通關系統.....72

第 二節 生產企業出口貨物免抵退稅申報的期限.73

要點01：單證齊全的申報期限.73

要點02：每月免抵退稅的申報期限.....74

要點03：進料加工相關業務的申報期限...74

第三節 生產企業出口貨物視同內銷征稅的有關規定...75

要點01：出口企業哪些出口貨物視同內銷貨物計提銷項稅或征收增值稅75

要點02：視同內銷貨物銷項稅額和應納稅額的計算方法....76

第四節 免抵退稅會計科目的設置76

要點01：u201c應交稅費u2014應交增值稅u201d科目的核算內容....77

要點02：u201c其他應收款u2014出口退稅u201d科目的核算內容....79

要點03：原材料賬簿的設置.....79

要點04：銷售賬簿的設置...79

【實戰范本】某企業的年底退稅計算....79

第四章 生產企業免抵退稅申報業務

免抵退稅的申報不是一件簡單的事，可以說比較繁瑣，但是只要熟練掌握操作流程及其注意事項也就不難了。本章除了介紹操作流程之外，還詳細地介紹了零申報、補稅申報、電子信息查詢及備案申報等業務的操作方法。